Банківський вклад – один з найпростіших і доступних способів пасивного заробітку. Багато інвесторів розглядають банківські депозити як наЕкшн ний, нехай і не самий прибутковий, джерело доходу, включаючи його в свій інвестиційний портфель. Більше того, така послуга доступна практично кожній людині. Для отримання найбільшого доходу перше, на що варто звернути увагу, це процентна ставка. Але в гонитві за найбільшими відсотками можна не помітити одну цікаву деталь – податок на депозит. Що це таке, які бувають податки на банківські вклади, розглянемо в цій статті.
За що потрібно платити податок?
Більшість банків виступають в ролі податкових агентів. Державі набагато простіше контролювати великі фінансові установи, ніж стягувати податки на дохід з фізичних осіб, у яких є ті чи інші депозити.
Тому першою приємною новиною для вкладників є те, що самостійно звертатися до податкового органу і заповнювати декларацію їм не потрібно. За своїх клієнтів це все зробить банківська компанія.
Ну а неприємною новиною може виявитися те, що податок на відсотки за вкладами так чи інакше, а оплачувати доведеться. Які ж рахунки, відкриті в банках, піддаються податків? Отже, оподаткування депозитів можна поділити на два види:
- карбованцеві вклади. За умови, що відсоток по депозиту перевищує ставку рефінансування на 5 пунктів;
- валютні вклади. За умови, що процентна ставка вище, ніж 9 % річних.
Це регулюється Податковим кодексом, а точніше статтею 214 (пункт 2). При цьому ключова ставка прирівнюється до ставки рефінансування, яка за 2016 рік досить часто змінювалася:
- 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
- 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
- 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.
Якщо ставка вашого рублевого вкладу перевищується на цілих 5 пунктів, то, відповідно, з вас буде стягуватися податок на вклади фізичних осіб. При цьому для тих, приміром, у кого депозит під 15,9 %, податок з відсотків по вкладах за 2016 рік буде обчислюватися тільки з 14 червня, так як при ключовою ставкою в 11 % різниця між ними становить менше 5 пунктів (15,9 – 11 = 4,9).
Сам податок з вкладу регулюється статтею 224 Податкового кодексу. А також існують невеликі розмежування:
- 35 % для резидентів Російської Федерації;
- 30 % для нерезидентів і тих, хто фактично перебував на території Росії менше 180 днів.
Таким чином, встановлені податкові ставки будуть обчислюватися, виходячи з різниці між відсотками по депозиту і ключовою ставкою у випадку з рублевими рахунками і тоді, коли відсоток за валютним вкладом перевищує 9 %, що на сучасному ринку є досить рідкісним випадком.
Як саме вважати?
Як вже говорилося раніше, самому розраховувати суми для податкової інспекції немає необхідності. І розрахунки, і оплату за своїх клієнтів виконає банківська організація. Але щоб контролювати весь процес і переконатися у вірності розрахунків, можна і самостійно все підрахувати.
Також хочемо звернути вашу увагу, що будь-який клієнт банку має повне право запитати довідку за формою 2-ПДФО, де буде відображена сума сплачених податків за певний розрахунковий період. Цим періодом може бути весь календарний рік або термін існування вкладу у поточному році, який піддавався оподаткуванню.
Російський рубль
Приклад 1. Для першого прикладу візьмемо депозит з російським рублем. Умови оформлення будуть наступні:
- сума: 600 000 рублів;
- дата оформлення: 1 лютого 2016 року;
- відсотки: 15,9 % річних.
Такий договір потрапляє під оподаткування, причому тільки з 14.06.2016 року. Як ми вже розглядали раніше, ставка за договором не перевищувала 5 пунктів різниці між ключовою ставкою (15,9 – 11 = 4,9 < 5).
Але в період в період з 14 червня по 18 вересня клієнт має матеріальну вигоду. Вона становить 15,9 – 10,5 – 5 = 0,4 %. Це та сума відсотків, на яку буде накладатися податок.
Розрахуємо суму матеріальної вигоди у грошовому еквіваленті: 600 000 * 0,4 * 96 / 366 * 100 = 629,51 рубля. Така матеріальна вигода для ключової ставки в 10,5 %, де 96 – кількість днів, коли діяла саме така ставка, 366 – кількість днів у році.
Потім ставка рефінансування знизилася до 10 %, що збільшило процентне співвідношення матеріальної вигоди: 15,9 – 10 – 5 = 0,9 %.
Продовжимо розрахунок податкової бази для: 600 000 * 0,9 * 104 / 366 * 100 = 1 534,43 рубля. Це матеріальна вигода для ставки рефінансування в 10 %, де 104 – кількість днів дії ставки, 366 днів у році.
Оскільки ми знайшли матеріальну вигоду, тепер зможемо провести розрахунки безпосередньо податку. Припустимо, що власник цього договору є громадянином Російської Федерації, який перебував на території понад 180 днів. Для нього діятиме податок на 35 %.
629,51 * 0,35 = 220,33 рубля – податкова сума за перший період.
1 534,43 * 0,35 = 537,05 – податкова сума за другий період.
Загальна: 220,33 + 537,05 = 757,38 рубля – підсумкова сума за 2016 рік, яка буде утримана на користь держави.
Долари
Приклад 2. Тепер розглянемо договір, який був відкритий в іноземній валюті, а саме в доларах, на наступних умовах:
- сума: 9 000 доларів;
- дата оформлення: 01.06.2016;
- відсотки: 9,5 %.
Даний договір також потрапляє під статтю податків. Це пов’язано з тим, що річні відсотки вище 9. Процентне співвідношення для податкової бази 0,5 % (9,5 – 9 = 0,5). Розрахуємо суму матеріальної вигоди в грошовому еквіваленті:
9 000 * 0,5 * 214 / 366 * 100 = 26,31 долара, де 214 – кількість фактичних днів, коли діяв договір в поточному році.
Припустимо, що власник договору знаходився на території Російської Федерації в 2016 році менше 180 днів. Тому для нього застосовуватиметься ставка 30 %. Звідси випливає, що казна держави поповниться на: 26,31 * 0,3 = 7,89 долара.
Також важливо буде конвертувати валюту в рублі за курсом Центрального банку на дату розрахунку. Припустимо, цей обмінний курс становив 58 рублів.
Загальна: 457,62 рубля буде утримано податку на доходи фізичних осіб.
Що буде, якщо достроково розірвати договір?
Часто відсотки за договором про вклад нараховуються саме в кінці терміну. І при достроковому знятті грошових коштів клієнт не отримує фактичної прибутку. У цьому випадку податок нарахований так само не буде.
Можливі ситуації, коли договір був розірваний достроково, але при цьому банківська організація, як податковий агент, вже встигла виплатити суму в податковий орган. В цьому випадку необхідно буде взяти довідку банку про дострокове розірвання договору і звернутися в податкову інспекцію з відповідною заявою. Таким чином, податковий орган поверне назад платнику податків всю суму грошових коштів.
Варто звернути увагу, що матеріальна вигода може виникнути не тільки на вклади в грошах, але і на дорогоцінних металах. Але в цьому випадку утримується всього 13 %. Крім цього, навіть власники кредитних договорів можуть потрапити під такі «санкції» і виплачувати податки з кредитів. Найчастіше таке буває, якщо банківські компанії пропонують дуже привабливі ставки за державною програмою або в інших випадках.
Також варто розуміти, що заборгованість виникає не перед банками, а перед державою. І виплачувати податки – обов’язок кожного громадянина. Адже фінансові операції зЕкшн снюються на території країни, яка надає юридичну і правову захист своїх громадян. Приміром, багато банківські вклади беруть участь у програмі страхового відшкодування, яка була збільшена до 1 400 000 рублів, що дозволяє вкладникам комфортніше себе почувати і не турбуватися про те, заберуть ліцензію у конкретного банку чи ні.
