Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку

535

Покупець іпотечної власності може отримати вирахування в сумі прибуткового податку. Отримати покладений повернення податкових відрахувань можна при купівлі-продажу будь-якого житла. Податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку регулюється положеннями ст. 220 НК РФ, а також поруч роз’яснень від Мінфіну і ФНС про те, як правильно оформити звернення і отримати виплату в 2018 році.

Коли надають

Повернути відрахування за попередні роки можуть будь-які платники податків, не зважаючи на громадянство. Головна умова, щоб громадянин (фізична особа з іншим громадянством) був працевлаштований на території Росії і робив регулярні відрахування ПДФО.

Майновий вирахування дозволяє отримати:

  • Повернення по іпотечній угоді, включаючи позику на будівництво будинку.
  • Повернення відсотків, виплачених за кредитом.
  • Підставою для узгодження вирахування є наявність цільового житлового кредиту.

    При розрахунку виплати за рік будуть враховувати:

    • величину виплачених відсотків;
    • вартість купленої квартири;
    • розмір податкових відрахувань.

    Не можна отримати повернення коштів за угодами, укладеними між близькими родичами, а також при викуп житла від роботодавця. Правом не можуть скористатися організації та підприємці, які купують нерухомість для потреб виробництва.

    Момент виникнення права визначається в залежності від ситуації:

    • якщо квартира вже здана в експлуатацію, період початку нарахувань з дня реєстрації нерухомості;
    • поки житло, що тільки будується, повернення визначають за період, що минув з моменту підписання приймально-передавального акта;
    • при будівництві будинку на купленій ділянці ІЖС вирахування відраховується з моменту видачі свідоцтва на побудований будинок.

    Правила отримання

    Щоб визначити величину коштів до повернення, необхідно враховувати такі обмежуючі умови:

  • Підсумкова виплата не перевищує 13 відсотків від ціни, сплаченої за угодою.
  • Щорічно платник податків може повернути не більше тієї суми, що була відрахована в якості ПДФО.
  • По операціях, укладеним раніше 2008 року, ліміт повернення обмежений 1 мільйоном рублів.
  • По квартирі, купленої до 2014 року, максимальна база для обчислення повернення становить 2 мільйони рублів.
  • Якщо позичальник купив квартиру в більш пізні терміни, ліміт обмежують 3 мільйонами рублів.
  • Відрахування за відсотками обмежуються строком погашення, поки заставна знаходиться у кредитора.
  • Для податківців також важливо, щоб не превышалось число звернень за вирахуванням:

    • до 2014 року вирахування може бути використаний лише одноразово;
    • більш пізні угоди дозволяють відшкодовувати відрахування необмежену кількість разів при максимальній оподатковуваної базі в 2 мільйони рублів.

    Як оформити податковий вирахування при купівлі квартири в іпотеку

    Щоб оформлення податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку пройшло вдало, слід дотримуватися простої процедури:

  • Зібрати встановлений пакет документів.
  • Скласти 3-ПДФО за минулий звітний період. Якщо документи не подавалися відразу, можна використати своє право за останні 3 роки (максимальний термін, що відповідає терміну давності).
  • Подавати повний пакет паперів потрібно в інспекції ФНС або оформити через працевлаштувала організацію.
  • Перевірити статус розгляду заявки можна онлайн – через особистий кабінет платника податків. Для цього необхідно зареєструватися на сайті ФНС в якості користувача.
  • На розгляд звернення йде близько 3 місяців.
  • Отримавши схвалення, позичальник оформляє заяву з реквізитами, за якими будуть перераховані суми з бюджету.
  • Кошти зараховуються протягом найближчих 2 тижнів.
  • Якщо вирахування оформляється через організацію, виплата реалізується у вигляді доплати до заробітної плати. Надалі аналогічна процедура проводиться за кожен новий податковий рік, поки не будуть вичерпані встановлені законом ліміти або не буде закрита кредитна лінія.

    Час очікування

    Процес узгодження вирахування займає певний час, обчислене виходячи з швидкості збору документів та фіксованого законодавством періоду розгляду заявки. При швидкій підготовці документації для ФНС кошти отримують протягом 4 місяців.

    Через роботодавця майновий вирахування за спрощеною схемою отримують швидше.

    Як правило, довідки з банку і від роботодавця оформляють не довше 1 тижня, а основний час очікування витрачається на перевірку поданих документів, розрахунків ПДФО, довідок від роботодавця. Перевіряючий інспектор приділяє особливу увагу обставинам, при яких було оформлено іпотечне придбання (документи на квартиру, позиковий договір, розписки в отриманні коштів продавцем, платіжні документи тощо).

    Іноді в процесі розгляду інспектору можуть знадобитися додаткові документи або будуть виявлені помилки та невідповідності. В даному випадку інспекція проінформує про відмову або необхідності донести додаткову документацію. Якщо платник податків оперативно виправить документи і роз’яснить обставини, виплата буде успішно узгоджена.

    Перелік необхідних документів

    Від достатності документів і правильності заповнення декларації залежить успіх отримання майнового вирахування. Більшість труднощів при узгодженні повернення пов’язано саме з належним оформленням паперів. Фізична особа, яка придбала іпотечне житло, представляє повний список паперів, пов’язаний з обставинами іпотечної угоди:

  • Головний документ для ФНП – декларація про доходи, яка заповнюється самостійно або за допомогою фахівців спеціалізованих контор, що надають бухгалтерські послуги на платній основі. Найбільш скрупульозно ставляться до формату заповнення інформації у 3-ПДФО, а також обчисленням податків та виплачених сум. Так як формат заповнення і сам бланк можуть змінюватися, рекомендується завантажувати файл для заповнення безпосередньо з сайту ФНС.
  • Документ, що підтверджує особу платника податків (копія).
  • Довідку 2-НДФЛ необхідно прикласти в якості підтвердження обчислень, наведених у 3-ПДФО. Документ запитують у роботодавця, у якого працював позичальник у розрахунковому періоді.
  • Свідоцтво про право власності.
  • Правовстановлюючий документ (купча на квартиру, договір про пайовому будівництві) з додатком квитанцій, платіжних документів, розписок, приймально-передавальних актів, що свідчать про те, що операція пройшла успішно, з повним оформленням обов’язкового за законодавством пакету документації.
  • Іпотечна угода, що свідчить про видачу позикових коштів клієнту. Тільки житловий позику, метою якого є заздалегідь узгоджена банком угода на конкретний об’єкт власності, дає право на повернення прибуткового податку.
  • Довідка з банку про залишок боргових зобов’язань та виплачені протягом минулого звітного періоду сум, включаючи відсотки. Документ оформлюється у кредитора лише за ті роки, за якими планується отримати відшкодування. Довідки можуть бути платними, тому вартість послуг банку слід уточнювати заздалегідь. Термін обробки запиту – протягом 1 тижня, в залежності від внутрішнього регламенту, затвердженого фінансовою установою.
  • Підготовлений пакет документів доповнює заяву на отримання повернення з зазначенням точних реквізитів рахунку в банку, на який платник податків просить переказати зазначену в 3-ПДФО розрахункову суму. Ніяких обмежень за способом використання отриманого вирахування не існує: позичальник може направити його на погашення іпотеки або використовувати за своїм розсудом. У даному разі погодження на витрачання отриманого вирахування не передбачено.
  • Від того, наскільки правильно виконано розрахунок у 3-ПДФО і підготовлений список додатків, залежить результат розгляду заявки в інспекції ФНС. Якщо немає впевненості в тому, що декларація буде оформлена правильно, рекомендується звернутися до фахівців у податковій сфері.

    Приклад розрахунку за формулою

    Наочні приклади дозволять розібратися в порядку визначення розміру податкового повернення з урахуванням конкретних параметрів позики та угоди.

    В кінці 2014 року оформили іпотеку на придбання квартири на 1,8 млн рублів. Наступного року той же позичальник купив ще одну іпотечну кімнату за ціною 575 тис. рублів. Максимальний повернення 2015 р. обмежений 260 тис. рублів. Незалежно від величини загальних витрат отримати назад можна лише 13%.

    Причини відмови

    Закон встановлює суворий порядок отримання податкових відрахувань назад на рахунок позичальника. Майнові відрахування при покупці квартири в іпотеку регулюються положеннями ПК і листами ФНС. Недотримання будь-якого з безлічі параметрів може призвести до відмови в погодженні.

    Деякі з причин можуть бути усунені, інші – роблять неможливим отримання компенсації. Такі ситуації дозволяють сподіватися на виплати після усунення недоліку:

  • Подана не вся документація.
  • Документи містять помилки або хибні дані.
  • Помилки в розрахунках 3-ПДФО.
  • Не дотримано формат заповнення звітних бланків.
  • Іноді ФНС відмовляє у відшкодуванні з об’єктивних обставин:

  • Звернення подано пенсіонером, студентом, особою, не які відраховують прибутковий податок.
  • Сторонами угоди є близькі рідні.
  • Житло було виплачено раніше або платником по іпотеці є інша фізична особа.
  • Заявник вже використав своє право на відрахування.
  • До анулювання обставинами при відмові відноситься закінчення строку давності, рівного 3 років з моменту закінчення звітного року. Навіть якщо право не використовувалося платником і всі умови для оформлення повернення дотримані, ФНП відмовляє з тієї причини, що платник податків занадто пізно звернувся за виплатами. Максимум, на що можна претендувати при пізньому терміні повернення, це податкові відрахування 3 останніх років.