Daně podle federálního zákona o příspěvcích na pojištění (FICA) financují sociální zabezpečení a Medicare, což se týká prakticky všech amerických pracovníků. Pochopení těchto sazeb je zásadní pro přesné výpočty mezd, daňové plánování ze samostatné výdělečné činnosti a maximalizaci vaší čisté mzdy. Níže je uveden popis současných a budoucích sazeb FICA, jak fungují a kdo co platí.
Co je FICA?
FICA byla schválena v roce 1935 a poskytuje finanční prostředky na kritické sociální programy. Obsahuje dvě hlavní součásti:
- Sociální zabezpečení: poskytuje výhody ve stáří, invaliditě a pozůstalosti.
- Medicare: financuje nemocniční a lékařskou péči pro starší dospělé a některé lidi s postižením.
Celková daňová sazba FICA
Celková daňová sazba FICA zůstává v roce 2025 i 2026 na 15,3 %. Tato sazba je rozdělena rovným dílem mezi zaměstnavatele a zaměstnance:
- Zaměstnanci: 7,65 %
- Zaměstnavatelé: 7,65 %
Rozdělení komponent
15,3 % je rozděleno na dvě části:
- Sociální zabezpečení: 12,4 % (6,2 % zaměstnanec, 6,2 % zaměstnavatel)
- Medicare: 2,9 % (1,45 % zaměstnanec, 1,45 % zaměstnavatel)
Základ pro daně sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení se vztahuje pouze na určitý roční limit mezd. Pro rok 2025 je tento limit $176,100 a v roce 2026 se zvýší na $184,500. Jakékoliv příjmy nad tyto částky nepodléhají daním sociálního zabezpečení. Toto omezení existuje, protože dávky sociálního zabezpečení jsou také omezeny, což zajišťuje spravedlnost na všech úrovních příjmů.
Medicare Tax: No Income Limit
Na rozdíl od sociálního zabezpečení nemá daň Medicare žádný limit příjmu. Všechny příjmy podléhají sazbě 2,9 %. Osoby s vysokými příjmy však platí dodatečnou 0,9% zdravotní daň ze mzdy přesahující:
- 200 000 USD (pro jednotlivé daňové poplatníky)
- 250 000 $ (pro manžely, kteří se přihlásí společně)
To zvyšuje celkovou daňovou sazbu Medicare pro osoby s vysokými příjmy na 2,35 % z příjmů nad těmito prahy. Zaměstnavatelé jsou povinni srazit tuto dodatečnou daň, jakmile mzdy překročí 200 000 USD.
Jak FICA funguje na vaší výplatní pásce
Zde je příklad: pokud je vaše hrubá mzda 1 500 $:
- Sociální zabezpečení: 1 500 $ × 6,2 % = 93 $
- Medicare: 1 500 $ × 1,45 % = 21,75 $
Celková srážka FICA: 114,75 $. Váš zaměstnavatel také přispívá 114,75 $.
Samostatná výdělečná činnost a FICA
Osoby samostatně výdělečně činné platí plnou sazbu daně FICA ve výši 15,3 %, protože jsou zaměstnavatelem i zaměstnancem. IRS však umožňuje, aby byla polovina této daně ze samostatné výdělečné činnosti odečtena z vašeho upraveného hrubého příjmu, čímž se sníží vaše celkové daňové zatížení.
Kdo platí různé sazby FICA?
Většina pracovníků platí standardní sazbu. Mezi výjimky patří:
- Jednotlivci s vysokými příjmy podléhající přirážce Medicare.
- Někteří zaměstnanci státní správy a samosprávy.
- Cizinci bez trvalého pobytu s určitými typy víz.
- Členové kvalifikovaných náboženských skupin.
Snížení daně FICA
Ačkoli jsou daně FICA povinné, některé strategie mohou jejich dopad zmírnit:
Příspěvky zaměstnavatele do HSA nepodléhají daním FICA.
Vlastníci korporací S mohou snížit daně ze samostatné výdělečné činnosti správným strukturováním kompenzací při dodržování pravidel IRS týkajících se přiměřených výplat mezd.
Hlavní závěr
Pro roky 2025 a 2026 zůstává sazba daně FICA nezměněna na 7,65 % pro zaměstnance a 15,3 % pro OSVČ. Zůstaňte informováni o zvýšení základu daně sociálního zabezpečení a prahových hodnotách daně Medicare, abyste mohli efektivně plánovat své daně.
Pochopení FICA pomáhá pracovníkům odhadnout čistou mzdu, plánovat daně ze samostatné výdělečné činnosti a vědět, kdy dosáhli maximálních příspěvků na sociální zabezpečení.
