Mit dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) werden Sozialversicherung und Medicare durch Steuern finanziert, was sich auf fast alle Arbeitnehmer in den USA auswirkt. Das Verständnis dieser Sätze ist für genaue Lohn- und Gehaltsabrechnungen, die Steuerplanung für Selbstständige und die Maximierung des Nettolohns von entscheidender Bedeutung. Hier finden Sie eine Aufschlüsselung der aktuellen und kommenden FICA-Tarife, wie sie funktionieren und wer was zahlt.
Was ist FICA?
Die 1935 gegründete FICA stellt die Finanzierung wichtiger Sozialprogramme sicher. Es umfasst zwei Hauptkomponenten:
- Sozialversicherung: Bietet Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen.
- Medicare: Finanziert die Krankenhaus- und Krankenversicherung für Senioren und bestimmte behinderte Menschen.
Der gesamte FICA-Steuersatz
Der kombinierte FICA-Steuersatz bleibt sowohl für 2025 als auch für 2026 bei 15,3 %. Dieser wird gleichmäßig zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt:
- Mitarbeiter: 7,65 %
- Arbeitgeber: 7,65 %
Aufschlüsselung der Komponenten
Die 15,3 % teilen sich in zwei Teile auf:
- Sozialversicherung: 12,4 % (6,2 % Arbeitnehmer, 6,2 % Arbeitgeber)
- Medicare: 2,9 % (1,45 % Arbeitnehmer, 1,45 % Arbeitgeber)
Die Lohnbasis der sozialen Sicherheit
Die Sozialversicherungssteuer fällt nur bis zu einer bestimmten Jahreslohngrenze an. Für das Jahr 2025 beträgt diese Grenze 176.100 USD und steigt im Jahr 2026 auf 184.500 USD. Alle Einkünfte, die diese Beträge überschreiten, unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer. Diese Obergrenze besteht, weil auch die Sozialversicherungsleistungen selbst begrenzt sind, wodurch Gerechtigkeit über alle Einkommensniveaus hinweg gewährleistet ist.
Die Medicare-Steuer: Keine Einkommensgrenze
Im Gegensatz zur Sozialversicherung gibt es bei der Medicare-Steuer keine Einkommensobergrenze. Alle Einkünfte unterliegen dem Steuersatz von 2,9 %. Allerdings müssen Gutverdiener eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % auf Löhne zahlen, die Folgendes übersteigen:
- 200.000 $ (Einzelantragsteller)
- 250.000 $ (gemeinsame Anmeldung einer Ehe)
Damit beträgt die gesamte Medicare-Steuer für Gutverdiener 2,35 % für Einkommen über diesen Schwellenwerten. Arbeitgeber sind verpflichtet, diese zusätzliche Steuer einzubehalten, sobald der Lohn 200.000 US-Dollar übersteigt.
Wie FICA Ihren Gehaltsscheck bearbeitet
Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels veranschaulichen: Wenn Ihr Bruttolohn 1.500 $ beträgt:
- Soziale Sicherheit: 1.500 $ × 6,2 % = 93 $
- Medicare: 1.500 $ × 1,45 % = 21,75 $
Gesamter FICA-Einbehalt: 114,75 $. Ihr Arbeitgeber zahlt ebenfalls 114,75 $.
Selbstständigkeit und FICA
Selbstständige zahlen die volle FICA-Steuer von 15,3 %, da sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer fungieren. Allerdings erlaubt der IRS, die Hälfte dieser Selbstständigkeitssteuer vom bereinigten Bruttoeinkommen abzuziehen, wodurch sich die gesamte Einkommensteuerschuld verringert.
Wer zahlt unterschiedliche FICA-Sätze?
Die meisten Arbeitnehmer zahlen den Normaltarif. Ausnahmen sind:
- Gutverdiener unterliegen der zusätzlichen Medicare-Steuer.
- Einige staatliche und lokale Regierungsmitarbeiter.
- Nichtansässige Ausländer mit bestimmtem Visumstatus.
- Mitglieder qualifizierter religiöser Gruppen.
Reduzierung der FICA-Steuern
Obwohl FICA-Steuern obligatorisch sind, können bestimmte Strategien ihre Auswirkungen abmildern:
- HSA-Beiträge des Arbeitgebers sind von der FICA ausgenommen.
- Eigentümer von S-Unternehmen können die Selbstständigkeitssteuer senken, indem sie die Vergütung richtig strukturieren und sich an die IRS-Regeln für angemessene Gehaltszahlungen halten.
Letzter Imbiss
Für die Jahre 2025 und 2026 bleibt der FICA-Steuersatz konstant: 7,65 % für Arbeitnehmer und 15,3 % für Selbstständige. Bleiben Sie über die steigende Lohnbasis der Sozialversicherung und die Schwellenwerte für die zusätzliche Medicare-Steuer auf dem Laufenden, um die Steuerplanung effektiv zu optimieren.
Das Verständnis von FICA hilft Arbeitnehmern dabei, den Nettolohn abzuschätzen, die Steuern für selbständige Erwerbstätigkeit zu planen und zu erkennen, wann sie die Sozialversicherungsbeiträge ausgeschöpft haben.
