Los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) financian la Seguridad Social y Medicare, lo que afecta a casi todos los trabajadores estadounidenses. Comprender estas tasas es crucial para realizar cálculos precisos de la nómina, planificar los impuestos del trabajo por cuenta propia y maximizar el salario neto. Aquí hay un desglose de las tasas FICA actuales y futuras, cómo funcionan y quién paga qué.
¿Qué es FICA?
Establecida en 1935, FICA garantiza financiación para programas sociales esenciales. Incluye dos componentes principales:
- Seguro Social: Proporciona beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivientes.
- Medicare: Financia la cobertura médica y hospitalaria para personas mayores y ciertas personas discapacitadas.
La tasa impositiva total de FICA
La tasa impositiva FICA combinada se mantiene en 15,3% tanto para 2025 como para 2026. Se divide en partes iguales entre empleadores y empleados:
- Empleado: 7,65%
- Empleador: 7,65%
Desglosando los componentes
El 15,3% se divide en dos partes:
- Seguridad Social: 12,4% (6,2% empleado, 6,2% empleador)
- Medicare: 2,9% (1,45% empleado, 1,45% empleador)
La base salarial de la Seguridad Social
El impuesto del Seguro Social se aplica sólo hasta un cierto límite de salario anual. Para 2025, este límite es de $176,100, y aumentará a $184,500 en 2026. Cualquier ingreso que exceda estos montos no está sujeto al impuesto del Seguro Social. Este límite existe porque los propios beneficios del Seguro Social también tienen un límite, lo que garantiza la equidad en todos los niveles de ingresos.
El impuesto al Medicare: sin límite de ingresos
A diferencia del Seguro Social, el impuesto al Medicare no tiene límite de ingresos. Todas las ganancias están sujetas a la tasa del 2,9%. Sin embargo, las personas con altos ingresos enfrentan un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios que exceden:
- $200,000 (declarantes solteros)
- $250,000 (casados que presentan una declaración conjunta)
Esto eleva el impuesto total al Medicare para personas con altos ingresos al 2,35% sobre ingresos superiores a estos umbrales. Los empleadores deben retener este impuesto adicional una vez que los salarios superen los $200,000.
Cómo funciona FICA en su cheque de pago
Ilustremos con un ejemplo: si su salario bruto es de $1,500:
- Seguro Social: $1,500 × 6.2% = $93
- Medicare: $1500 × 1,45% = $21,75
Retención total de FICA: $114,75. Su empleador también aporta $114,75.
Trabajo por cuenta propia y FICA
Los trabajadores autónomos pagan el impuesto FICA completo del 15,3% porque actúan como empleador y empleado. Sin embargo, el IRS permite deducir la mitad de este impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del ingreso bruto ajustado, lo que reduce la obligación tributaria general sobre la renta.
¿Quién paga diferentes tasas FICA?
La mayoría de los empleados pagan la tarifa estándar. Las excepciones incluyen:
- Las personas con altos ingresos están sujetas al Impuesto Adicional de Medicare.
- Algunos trabajadores del gobierno estatal y local.
- Extranjeros no residentes con estatus de visa específicos.
- Miembros de grupos religiosos calificados.
Reducir los impuestos FICA
Si bien los impuestos FICA son obligatorios, ciertas estrategias pueden mitigar su impacto:
- Las contribuciones del empleador a la HSA están exentas de FICA.
- Los propietarios de corporaciones S pueden reducir el impuesto al trabajo por cuenta propia estructurando la compensación adecuadamente, adhiriéndose a las reglas del IRS para pagos de salarios razonables.
Conclusión final
Para 2025 y 2026, la tasa impositiva FICA se mantiene constante: 7,65% para empleados y 15,3% para trabajadores autónomos. Manténgase informado sobre la creciente base salarial del Seguro Social y los umbrales del impuesto adicional al Medicare para optimizar la planificación fiscal de manera efectiva.
Comprender FICA ayuda a los trabajadores a calcular el salario neto, planificar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y saber cuándo han llegado al límite de sus contribuciones al Seguro Social.
