Les impôts de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) financent la sécurité sociale et l’assurance-maladie, touchant presque tous les travailleurs américains. Comprendre ces taux est crucial pour des calculs précis de la masse salariale, la planification fiscale du travail indépendant et la maximisation du salaire net. Voici un aperçu des taux FICA actuels et à venir, comment ils fonctionnent et qui paie quoi.
Qu’est-ce que la FICA ?
Créée en 1935, la FICA assure le financement des programmes sociaux essentiels. Il comprend deux composants principaux :
- Sécurité sociale : Fournit des prestations de retraite, d’invalidité et de survivant.
- Medicare : Finance la couverture hospitalière et médicale des personnes âgées et de certaines personnes handicapées.
Le taux d’imposition total de la FICA
Le taux d’imposition combiné de la FICA reste à 15,3 % pour 2025 et 2026. Il est réparti équitablement entre les employeurs et les employés :
- Employé : 7,65 %
- Employeur : 7,65 %
Décomposer les composants
Les 15,3% sont divisés en deux parties :
- Sécurité Sociale : 12,4% (6,2% salarié, 6,2% employeur)
- Medicare : 2,9 % (1,45 % d’employé, 1,45 % d’employeur)
La base salariale de la sécurité sociale
La cotisation de sécurité sociale ne s’applique que jusqu’à un certain plafond de salaire annuel. Pour 2025, cette limite est de 176 100 $, passant à 184 500$ en 2026. Tout revenu dépassant ces montants n’est pas soumis à l’impôt de la Sécurité sociale. Ce plafond existe parce que les prestations de sécurité sociale elles-mêmes sont également plafonnées, garantissant ainsi l’équité entre les niveaux de revenus.
La taxe Medicare : aucune limite de revenu
Contrairement à la sécurité sociale, la taxe Medicare n’a pas de plafond de revenu. Tous les gains sont soumis au taux de 2,9%. Cependant, les hauts revenus sont confrontés à une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % sur les salaires dépassant :
- 200 000 $ (déclarants uniques)
- 250 000 $ (mariés déposant conjointement)
Cela porte l’impôt total Medicare pour les hauts revenus à 2,35 % sur les revenus supérieurs à ces seuils. Les employeurs sont tenus de retenir cet impôt supplémentaire lorsque les salaires dépassent 200 000 $.
Comment FICA fonctionne sur votre chèque de paie
Illustrons par un exemple : si votre salaire brut est de 1 500 $ :
- Sécurité sociale : 1 500 $ × 6,2 % = 93 $
- Assurance-maladie : 1 500 $ × 1,45 % = 21,75 $
Retenue totale FICA : 114,75 $. Votre employeur cotise également 114,75 $.
Travail indépendant et FICA
Les travailleurs indépendants paient la totalité de l’impôt FICA de 15,3 % car ils agissent à la fois en tant qu’employeur et employé. Cependant, l’IRS permet de déduire la moitié de cet impôt sur le travail indépendant du revenu brut ajusté, réduisant ainsi l’impôt sur le revenu global à payer.
Qui paie les différents tarifs FICA ?
La plupart des salariés paient le tarif standard. Les exceptions incluent :
- Les hauts revenus soumis à la taxe Medicare supplémentaire.
- Certains fonctionnaires de l’État et des collectivités locales.
- Étrangers non résidents avec des statuts de visa spécifiques.
- Membres de groupes religieux admissibles.
Réduire les taxes FICA
Bien que les taxes FICA soient obligatoires, certaines stratégies peuvent atténuer leur impact :
- Les cotisations HSA de l’employeur sont exonérées de la FICA.
- Les propriétaires de sociétés S peuvent réduire l’impôt sur le travail indépendant en organisant correctement la rémunération, en adhérant aux règles de l’IRS pour des paiements de salaire raisonnables.
Dernier point à retenir
Pour 2025 et 2026, le taux d’imposition FICA reste cohérent : 7,65% pour les salariés et 15,3% pour les travailleurs indépendants. Restez informé de l’augmentation de la base salariale de la sécurité sociale et des seuils d’imposition supplémentaires de Medicare pour optimiser efficacement la planification fiscale.
Comprendre la FICA aide les travailleurs à estimer leur salaire net, à planifier les impôts sur le travail indépendant et à savoir quand ils ont atteint le maximum de leurs cotisations de sécurité sociale.
