Undang-undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) mendanai Jaminan Sosial dan Medicare, yang berdampak pada hampir semua pekerja AS. Memahami tarif ini sangat penting untuk penghitungan gaji yang akurat, perencanaan pajak wirausaha, dan memaksimalkan gaji yang bisa dibawa pulang. Berikut rincian tarif FICA saat ini dan yang akan datang, cara kerjanya, dan siapa yang membayar apa.
Apa itu FICA?
Didirikan pada tahun 1935, FICA memastikan pendanaan untuk program-program sosial yang penting. Ini mencakup dua komponen utama:
- Jaminan Sosial: Memberikan tunjangan pensiun, cacat, dan penyintas.
- Medicare: Mendanai rumah sakit dan asuransi kesehatan untuk warga lanjut usia dan penyandang disabilitas tertentu.
Total Tarif Pajak FICA
Tarif pajak gabungan FICA tetap sebesar 15,3% untuk tahun 2025 dan 2026. Tarif ini dibagi rata antara pemberi kerja dan pekerja:
- Karyawan: 7,65%
- Pemberi Kerja: 7,65%
Menguraikan Komponen
15,3% dibagi menjadi dua bagian:
- Jaminan Sosial: 12,4% (6,2% pekerja, 6,2% pemberi kerja)
- Medicare: 2,9% (1,45% karyawan, 1,45% pemberi kerja)
Basis Upah Jaminan Sosial
Pajak Jaminan Sosial hanya berlaku sampai batas upah tahunan tertentu. Untuk tahun 2025, batas ini adalah $176.100, meningkat menjadi $184.500 pada tahun 2026. Penghasilan apa pun yang melebihi jumlah ini tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial. Batasan ini ada karena manfaat Jaminan Sosial juga dibatasi, sehingga menjamin keadilan di seluruh tingkat pendapatan.
Pajak Medicare: Tanpa Batas Pendapatan
Tidak seperti Jaminan Sosial, pajak Medicare tidak memiliki batasan pendapatan. Semua penghasilan dikenakan tarif 2,9%. Namun, mereka yang berpenghasilan tinggi menghadapi tambahan pajak Medicare sebesar 0,9% atas gaji yang melebihi:
- $200,000 (pelapor tunggal)
- $250,000 (menikah mengajukan bersama)
Hal ini menjadikan total pajak Medicare bagi mereka yang berpenghasilan tinggi menjadi 2,35% atas pendapatan di atas ambang batas tersebut. Pengusaha diharuskan memotong pajak tambahan ini setelah upah melampaui $200.000.
Cara FICA Bekerja pada Gaji Anda
Mari kita ilustrasikan dengan sebuah contoh: Jika upah kotor Anda adalah $1.500:
- Jaminan Sosial: $1.500 × 6,2% = $93
- Medicare: $1.500 × 1,45% = $21,75
Total pemotongan FICA: $114,75. Majikan Anda juga menyumbang $114,75.
Wiraswasta dan FICA
Individu wiraswasta membayar penuh pajak FICA sebesar 15,3% karena mereka bertindak sebagai pemberi kerja dan karyawan. Namun, IRS mengizinkan pengurangan setengah dari pajak wirausaha ini dari pendapatan kotor yang disesuaikan, sehingga mengurangi keseluruhan kewajiban pajak pendapatan.
Siapa yang Membayar Tarif FICA Berbeda?
Sebagian besar karyawan membayar tarif standar. Pengecualian meliputi:
- Mereka yang berpenghasilan tinggi dikenakan Pajak Medicare Tambahan.
- Beberapa pegawai pemerintah negara bagian dan lokal.
- Orang asing bukan penduduk dengan status visa tertentu.
- Anggota kelompok agama yang memenuhi syarat.
Mengurangi Pajak FICA
Meskipun pajak FICA bersifat wajib, strategi tertentu dapat mengurangi dampaknya:
- Kontribusi HSA pemberi kerja dikecualikan dari FICA.
- Pemilik perusahaan S dapat mengurangi pajak wirausaha dengan menyusun kompensasi dengan benar, mematuhi aturan IRS untuk pembayaran gaji yang wajar.
Kesimpulan Terakhir
Untuk tahun 2025 dan 2026, tarif pajak FICA tetap konsisten: 7,65% untuk karyawan dan 15,3% untuk pekerja mandiri. Tetap terinformasi tentang kenaikan basis upah Jaminan Sosial dan ambang batas Pajak Medicare Tambahan untuk mengoptimalkan perencanaan pajak secara efektif.
Memahami FICA membantu pekerja memperkirakan gaji yang dibawa pulang, merencanakan pajak wirausaha, dan mengetahui kapan mereka telah memaksimalkan kontribusi Jaminan Sosial.
