De belastingen van de Federal Insurance Contributions Act (VAIS) financieren de sociale zekerheid en Medicare, en hebben gevolgen voor bijna alle Amerikaanse werknemers. Het begrijpen van deze tarieven is van cruciaal belang voor nauwkeurige loonberekeningen, belastingplanning voor zelfstandigen en het maximaliseren van het nettoloon. Hier vindt u een overzicht van de huidige en toekomstige VAIS-tarieven, hoe ze werken en wie wat betaalt.
Wat is VAIS?
VAIS, opgericht in 1935, zorgt voor de financiering van essentiële sociale programma’s. Het omvat twee hoofdcomponenten:
- Sociale zekerheid: Biedt pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en nabestaandenuitkeringen.
- Medicare: Fondsen voor ziekenhuis- en medische dekking voor senioren en bepaalde gehandicapten.
Het totale VAIS-belastingtarief
Het gecombineerde VAIS-belastingtarief blijft op 15,3% voor zowel 2025 als 2026. Dit wordt gelijkelijk verdeeld tussen werkgevers en werknemers:
- Werknemer: 7,65%
- Werkgever: 7,65%
De componenten afbreken
De 15,3% is verdeeld in twee delen:
- Sociale zekerheid: 12,4% (6,2% werknemer, 6,2% werkgever)
- Medicare: 2,9% (1,45% werknemer, 1,45% werkgever)
De loonbasis van de sociale zekerheid
De socialezekerheidsbelasting is slechts van toepassing tot een bepaalde jaarlijkse loongrens. Voor 2025 bedraagt deze limiet $176.100, oplopend tot $184.500 in 2026. Alle inkomsten die deze bedragen overschrijden, zijn niet onderworpen aan socialezekerheidsbelasting. Dit plafond bestaat omdat de socialezekerheidsuitkeringen zelf ook worden beperkt, waardoor eerlijkheid over de inkomensniveaus wordt gewaarborgd.
De Medicare-belasting: geen inkomensgrens
In tegenstelling tot de sociale zekerheid kent de Medicare-belasting geen inkomenslimiet. Alle inkomsten zijn onderworpen aan het tarief van 2,9%. Hoge inkomens worden echter geconfronteerd met een extra Medicare-belasting van 0,9% op lonen die hoger zijn dan:
- $200.000 (enkele indieners)
- $250.000 (gehuwd indienen gezamenlijk)
Dit brengt de totale Medicare-belasting voor hoge inkomens op 2,35% op inkomen boven deze drempels. Werkgevers zijn verplicht deze extra belasting in te houden zodra het loon de $ 200.000 overschrijdt.
Hoe VAIS werkt met uw salaris
Laten we dit illustreren met een voorbeeld: als uw brutoloon $ 1.500 bedraagt:
- Sociale zekerheid: $ 1.500 × 6,2% = $ 93
- Medicare: $ 1.500 × 1,45% = $ 21,75
Totale VAIS-inhouding: $ 114,75. Uw werkgever draagt ook € 114,75 bij.
Zelfstandigen en VAIS
Zelfstandigen betalen de volledige VAIS-belasting van 15,3% omdat zij zowel werkgever als werknemer zijn. De IRS staat echter toe dat de helft van deze zelfstandigenbelasting wordt afgetrokken van het gecorrigeerde bruto-inkomen, waardoor de totale inkomstenbelasting wordt verlaagd.
Wie betaalt de verschillende VAIS-tarieven?
De meeste medewerkers betalen het standaardtarief. Uitzonderingen zijn onder meer:
- Hoge inkomens zijn onderworpen aan de aanvullende Medicare Tax.
- Sommige staats- en lokale overheidsfunctionarissen.
- Niet-ingezeten vreemdelingen met specifieke visumstatussen.
- Leden van in aanmerking komende religieuze groeperingen.
VAIS-belastingen verlagen
Hoewel VAIS-belastingen verplicht zijn, kunnen bepaalde strategieën de impact ervan verzachten:
- HSA-bijdragen van werkgevers zijn vrijgesteld van VAIS.
*Eigenaren van S-bedrijven kunnen de belasting op zelfstandigen verlagen door de compensatie goed te structureren en zich te houden aan de IRS-regels voor redelijke salarisbetalingen.
Laatste afhaalmaaltijd
Voor 2025 en 2026 blijft het VAIS-belastingtarief consistent: 7,65% voor werknemers en 15,3% voor zelfstandigen. Blijf op de hoogte van de stijgende loonbasis van de sociale zekerheid en de aanvullende Medicare Tax-drempels om de belastingplanning effectief te optimaliseren.
Als u VAIS begrijpt, kunnen werknemers het nettoloon inschatten, de belastingen op zelfstandigen plannen en weten wanneer ze hun socialezekerheidsbijdragen maximaal hebben betaald.
