Podatki na mocy federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych (FICA) finansują ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną, dotykając praktycznie wszystkich pracowników w USA. Zrozumienie tych stawek ma kluczowe znaczenie dla dokładnych obliczeń płac, planowania podatkowego w przypadku samozatrudnienia i maksymalizacji wynagrodzenia netto. Poniżej znajduje się opis obecnych i przyszłych stawek FICA, sposobu ich działania i kto za co płaci.
Co to jest FICA?
FICA została uchwalona w 1935 roku i zapewnia finansowanie kluczowych programów społecznych. Zawiera dwa główne komponenty:
- Ubezpieczenie społeczne: zapewnia świadczenia z tytułu starości, niepełnosprawności i renty rodzinnej.
- Medicare: finansuje opiekę szpitalną i medyczną dla osób starszych i niektórych osób niepełnosprawnych.
Całkowita stawka podatku FICA
Ogólna stawka podatku FICA pozostaje na poziomie 15,3% zarówno w 2025, jak i 2026 roku. Stawka ta jest równo podzielona pomiędzy pracodawców i pracowników:
- Pracownicy: 7,65%
- Pracodawcy: 7,65%
Podział komponentów
15,3% dzieli się na dwie części:
- ZUS: 12,4% (6,2% pracownik, 6,2% pracodawca)
- Medicare: 2,9% (1,45% pracownika, 1,45% pracodawcy)
Podstawa podatków na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne dotyczy tylko określonego rocznego limitu wynagrodzenia. W 2025 r. limit ten wynosi 176 100 USD i wzrośnie do 184 500 USD w 2026 r. Wszelkie zarobki powyżej tych kwot nie podlegają podatkom na ubezpieczenie społeczne. To ograniczenie istnieje, ponieważ świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych są również ograniczone, co zapewnia sprawiedliwość na wszystkich poziomach dochodów.
Podatek Medicare: brak limitu dochodu
W przeciwieństwie do Ubezpieczeń Społecznych, podatek Medicare nie ma limitu dochodu. Cały dochód podlega stawce 2,9%. Jednakże osoby o wysokich dochodach płacą dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od wynagrodzeń przekraczających:
- 200 000 USD (dla podatników samotnych)
- 250 000 $ (w przypadku małżonków składających wniosek wspólnie)
Zwiększa to ogólną stawkę podatku Medicare dla osób o wysokich dochodach do 2,35% w przypadku dochodów powyżej tych progów. Pracodawcy są zobowiązani do potrącenia tego dodatkowego podatku, gdy zarobki przekroczą 200 000 dolarów.
Jak FICA wpływa na Twoją listę płac
Oto przykład: jeśli Twoja pensja brutto wynosi 1500 USD:
- Ubezpieczenie społeczne: 1500 USD × 6,2% = 93 USD
- Mediacare: 1500 USD × 1,45% = 21,75 USD
Całkowite potrącenie FICA: 114,75 USD. Twój pracodawca również wpłaca 114,75 dolarów.
Samozatrudnienie i FICA
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą pełną stawkę podatku FICA w wysokości 15,3%, ponieważ są zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem. Jednakże IRS pozwala na odliczenie połowy podatku od samozatrudnienia od skorygowanego dochodu brutto, zmniejszając w ten sposób całkowite obciążenie podatkowe.
Kto płaci różne stawki FICA?
Większość pracowników płaci stawkę standardową. Wyjątki obejmują:
*Osoby o wysokich dochodach podlegają podatkowi Medicare.
* Niektórzy pracownicy władz państwowych i lokalnych.
* Cudzoziemcy niebędący rezydentami posiadający określone rodzaje wiz.
* Członkowie kwalifikowanych grup religijnych.
Obniżka podatku FICA
Chociaż podatki FICA są obowiązkowe, niektóre strategie mogą złagodzić ich wpływ:
Składki pracodawcy na rzecz HSA nie podlegają podatkom FICA.
Właściciele korporacji mogą obniżyć podatki związane z samozatrudnieniem, odpowiednio ustalając wynagrodzenie, przestrzegając zasad IRS dotyczących rozsądnych wypłat wynagrodzeń.
Główny wniosek
W latach 2025 i 2026 stawka podatku FICA pozostaje niezmieniona i wynosi 7,65% dla pracowników najemnych i 15,3% dla osób samozatrudnionych. Bądź na bieżąco ze wzrostem podstawy opodatkowania Ubezpieczenia Społecznego i progami podatku dodatkowego Medicare, aby skutecznie planować swoje podatki.
Zrozumienie FICA pomaga pracownikom oszacować wynagrodzenie netto, zaplanować podatki w przypadku samozatrudnienia i dowiedzieć się, kiedy osiągnęli maksymalne składki na ubezpieczenie społeczne.
