Os impostos da Lei Federal de Contribuições para Seguros (FICA) financiam a Segurança Social e o Medicare, impactando quase todos os trabalhadores dos EUA. Compreender essas taxas é crucial para cálculos precisos da folha de pagamento, planejamento tributário do trabalho autônomo e maximização do salário líquido. Aqui está um detalhamento das taxas FICA atuais e futuras, como funcionam e quem paga o quê.
O que é FICA?
Fundado em 1935, o FICA garante financiamento para programas sociais essenciais. Inclui dois componentes principais:
- Segurança Social: Oferece benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência.
- Medicare: Financia cobertura médica e hospitalar para idosos e certas pessoas com deficiência.
A taxa total de imposto FICA
A taxa combinada de imposto FICA permanece em 15,3% para 2025 e 2026. Esta é dividida igualmente entre empregadores e empregados:
- Funcionário: 7,65%
- Empregador: 7,65%
Dividindo os Componentes
Os 15,3% estão divididos em duas partes:
- Segurança Social: 12,4% (6,2% empregado, 6,2% empregador)
- Medicare: 2,9% (1,45% empregado, 1,45% empregador)
A Base Salarial da Segurança Social
O imposto da Segurança Social aplica-se apenas até um determinado limite salarial anual. Para 2025, esse limite é de $176.100, aumentando para $184.500 em 2026. Quaisquer rendimentos que excedam esses valores não estão sujeitos ao imposto da Previdência Social. Este limite existe porque os próprios benefícios da Segurança Social também são limitados, garantindo justiça entre os níveis de rendimento.
O imposto Medicare: sem limite de renda
Ao contrário da Segurança Social, o imposto Medicare não tem limite de rendimento. Todos os rendimentos estão sujeitos à alíquota de 2,9%. No entanto, os que ganham mais enfrentam um imposto adicional de 0,9% do Medicare sobre os salários que excedem:
- $200.000 (arquivadores únicos)
- $250.000 (declaração de casamento em conjunto)
Isto eleva o imposto total do Medicare para pessoas com rendimentos elevados para 2,35% sobre os rendimentos acima destes limites. Os empregadores são obrigados a reter esse imposto adicional quando os salários ultrapassarem US$ 200.000.
Como o FICA funciona no seu contracheque
Vamos ilustrar com um exemplo: Se o seu salário bruto for de US$ 1.500:
- Segurança Social: US$ 1.500 × 6,2% = US$ 93
- Medicare: US$ 1.500 × 1,45% = US$ 21,75
Retenção total do FICA: $ 114,75. Seu empregador também contribui com US$ 114,75.
Auto-emprego e FICA
Os indivíduos autônomos pagam o imposto FICA integral de 15,3% porque atuam tanto como empregador quanto como empregado. No entanto, o IRS permite a dedução de metade deste imposto sobre o trabalho por conta própria do rendimento bruto ajustado, reduzindo a obrigação global de imposto sobre o rendimento.
Quem paga diferentes taxas FICA?
A maioria dos funcionários paga a taxa padrão. As exceções incluem:
- Pessoas com rendimentos elevados estão sujeitas ao imposto adicional do Medicare.
- Alguns funcionários do governo estadual e local.
- Estrangeiros não residentes com status de visto específico.
- Membros de grupos religiosos qualificados.
Reduzindo impostos FICA
Embora os impostos FICA sejam obrigatórios, certas estratégias podem mitigar o seu impacto:
- As contribuições do empregador para HSA estão isentas de FICA.
- Os proprietários de empresas S podem reduzir o imposto sobre o trabalho autônomo estruturando a remuneração de maneira adequada, aderindo às regras do IRS para pagamentos de salários razoáveis.
Conclusão final
Para 2025 e 2026, a taxa de imposto FICA permanece consistente: 7,65% para empregados e 15,3% para trabalhadores independentes. Mantenha-se informado sobre a base salarial crescente da Segurança Social e os limites fiscais adicionais do Medicare para otimizar eficazmente o planeamento fiscal.
Compreender o FICA ajuda os trabalhadores a estimar o salário líquido, a planear os impostos sobre o trabalho por conta própria e a saber quando atingiram o limite máximo das contribuições para a Segurança Social.
