Налоги в соответствии с Федеральным законом о взносах на социальное страхование (FICA) финансируют программы социального обеспечения и «Медикер», затрагивая практически всех работников США. Понимание этих ставок имеет решающее значение для точных расчётов заработной платы, планирования налогов для самозанятых и максимизации чистой заработной платы. Ниже приведено описание текущих и будущих ставок FICA, принципов их работы и того, кто сколько платит.
Что такое FICA?
Закон FICA был принят в 1935 году и обеспечивает финансирование важнейших социальных программ. Он включает в себя два основных компонента:
- Социальное обеспечение: предоставляет пособия по старости, инвалидности и в случае потери кормильца.
- «Медикер»: финансирует стационарное и медицинское обслуживание для пожилых людей и некоторых инвалидов.
Общая ставка налога FICA
Общая ставка налога FICA остаётся на уровне 15,3% как в 2025, так и в 2026 году. Эта ставка делится поровну между работодателями и работниками:
- Работники: 7,65%
- Работодатели: 7,65%
Разбивка компонентов
15,3% делится на две части:
- Социальное обеспечение: 12,4% (6,2% работник, 6,2% работодатель)
- «Медикер»: 2,9% (1,45% работник, 1,45% работодатель)
База для налогов социального обеспечения
Налог на социальное обеспечение применяется только к определённому пределу годовой заработной платы. На 2025 год этот предел составляет 176 100 долларов США, а в 2026 году он увеличится до 184 500 долларов США. Любые заработки, превышающие эти суммы, не подлежат налогу на социальное обеспечение. Это ограничение существует, поскольку пособия по социальному обеспечению также имеют ограничение, что обеспечивает справедливость в отношении всех уровней дохода.
Налог «Медикер»: без ограничения дохода
В отличие от социального обеспечения, налог «Медикер» не имеет ограничения по доходу. Все доходы подлежат ставке 2,9%. Однако лица с высоким доходом платят дополнительный налог «Медикер» в размере 0,9% с заработной платы, превышающей:
- 200 000 долларов США (для одиноких налогоплательщиков)
- 250 000 долларов США (для совместно подающих декларацию супругов)
Это увеличивает общую ставку налога «Медикер» для лиц с высоким доходом до 2,35% на доходы выше этих порогов. Работодатели обязаны удерживать этот дополнительный налог, как только заработная плата превышает 200 000 долларов США.
Как работает FICA в вашей расчётной ведомости
Приведём пример: если ваша валовая заработная плата составляет 1500 долларов США:
- Социальное обеспечение: 1500 долларов США × 6,2% = 93 доллара США
- «Медикер»: 1500 долларов США × 1,45% = 21,75 доллара США
Общая сумма удержаний FICA: 114,75 доллара США. Ваш работодатель также вносит 114,75 доллара США.
Самозанятость и FICA
Самозанятые лица платят полную ставку налога FICA в размере 15,3%, поскольку выступают как работодателем, так и работником. Однако Налоговое управление США разрешает вычитать половину этого налога на самозанятость из скорректированного валового дохода, что снижает общую налоговую нагрузку.
Кто платит разные ставки FICA?
Большинство работников платят стандартную ставку. Исключения включают:
- Лиц с высоким доходом, подлежащих дополнительному налогу «Медикер».
- Некоторых работников государственных и местных органов власти.
- Не-резидентных иностранцев с определёнными типами виз.
- Членов квалифицированных религиозных групп.
Сокращение налогов FICA
Хотя налоги FICA являются обязательными, некоторые стратегии могут смягчить их воздействие:
- Взносы работодателей в HSA не подлежат налогам FICA.
- Владельцы S-корпораций могут уменьшить налог на самозанятость, правильно структурировав компенсацию, соблюдая правила IRS в отношении разумных выплат заработной платы.
Главный вывод
На 2025 и 2026 годы ставка налога FICA остаётся неизменной: 7,65% для работников и 15,3% для самозанятых. Будьте в курсе увеличения базы для налогов социального обеспечения и порогов дополнительного налога «Медикер», чтобы эффективно планировать налоги.
Понимание FICA помогает работникам оценивать чистую заработную плату, планировать налоги для самозанятых и знать, когда они достигли максимальных взносов в социальное обеспечение.
