Податки відповідно до Федерального закону про внески на соціальне страхування (FICA) фінансують програми соціального забезпечення та «Медикер», торкаючись практично всіх працівників США. Розуміння цих ставок має вирішальне значення для точних розрахунків заробітної плати, планування податків для самозайнятих та максимізації чистої заробітної плати. Нижче наведено опис поточних та майбутніх ставок FICA, принципів їх роботи та того, хто скільки платить.
Що таке FICA?
Закон FICA був прийнятий у 1935 році та забезпечує фінансування найважливіших соціальних програм. Він включає два основних компоненти:
- Соціальне забезпечення: надає допомогу по старості, інвалідності та у разі втрати годувальника.
- «Медикер»: фінансує стаціонарне та медичне обслуговування для літніх людей та деяких інвалідів.
Загальна ставка податку FICA
Загальна ставка податку FICA залишається на рівні 15,3% як у 2025, так і у 2026 році. Ця ставка ділиться порівну між роботодавцями та працівниками:
- Працівники: 7,65%
- Роботодавці: 7,65%
Розбивка компонентів
15,3% ділиться на дві частини:
- Соціальне забезпечення: 12,4% (6,2% працівник, 6,2% роботодавець)
- «Медікер»: 2,9% (1,45% працівник, 1,45% роботодавець)
База для податків соціального забезпечення
Податок на соціальне забезпечення застосовується лише до певної межі річної заробітної плати. На 2025 рік ця межа становить 176 100 доларів США, а в 2026 році вона збільшиться до 184 500 доларів США. Будь-які заробітки, які перевищують ці суми, не підлягають податку соціального забезпечення. Це обмеження існує, оскільки посібники із соціального забезпечення також мають обмеження, що забезпечує справедливість щодо всіх рівнів доходу.
Податок «Медикер»: без обмеження доходу
На відміну від соціального забезпечення, податок «Медікер» не має обмеження щодо доходу. Усі доходи підлягають ставці 2,9%. Однак особи з високим доходом сплачують додатковий податок «Медікер» у розмірі 0,9% із заробітної плати, яка перевищує:
- 200 000 доларів США (для одиноких платників податків)
- 250 000 доларів США (для подружжя, що спільно подає декларацію)
Це збільшує загальну ставку податку «Медикер» для осіб з високим доходом до 2,35% на доходи вище за ці пороги. Роботодавці зобов’язані утримувати цей додатковий податок, коли заробітна плата перевищує 200 000 доларів США.
Як працює FICA у вашій розрахунковій відомості
Наведемо приклад: якщо ваша валова заробітна плата становить 1500 доларів США:
- Соціальне забезпечення: 1500 доларів США × 6,2% = 93 долари США
- ** «Медікер»: ** 1500 доларів США × 1,45% = 21,75 долара США
Загальна сума утримань FICA: 114,75 доларів США. Ваш роботодавець також вносить 114,75 доларів США.
Самозайнятість та FICA
Самозайняті особи сплачують повну ставку податку FICA у розмірі 15,3%, оскільки виступають як роботодавцем, так і працівником. Однак Податкове управління США дозволяє віднімати половину цього податку на самозайнятість із скоригованого валового доходу, що знижує загальне податкове навантаження.
Хто платить різні ставки FICA?
Більшість працівників сплачують стандартну ставку. Винятки включають:
- Особ з високим доходом, що підлягають додатковому податку «Медікер».
- Деяких працівників державних та місцевих органів влади.
- Нерезидентних іноземців з певними типами віз.
- Членів кваліфікованих релігійних груп.
Скорочення податків FICA
Хоча податки FICA є обов’язковими, деякі стратегії можуть пом’якшити їх вплив:
- Внески роботодавців до HSA не підлягають податкам FICA.
- Власники S-корпорацій можуть зменшити податок на самозайнятість, правильно структурувавши компенсацію, дотримуючись правил IRS щодо розумних виплат заробітної плати.
Головний висновок
На 2025 та 2026 роки ставка податку FICA залишається незмінною: 7,65% для працівників та 15,3% для самозайнятих. Будьте в курсі збільшення бази податків соціального забезпечення та порогів додаткового податку «Медикер», щоб ефективно планувати податки.
Розуміння FICA допомагає працівникам оцінювати чисту заробітну плату, планувати податки для самозайнятих та знати, коли вони досягли максимальних внесків у соціальне забезпечення.
