Die Abgabenordnung bietet Erben ein spezielles Schlupfloch, durch das Tausende gespart werden können. Die Höhe der Ersparnisse hängt jedoch ganz davon ab, wo Sie wohnen. Es wird als gestufte Basis bezeichnet. Wenn ein Eigentümer stirbt, werden die Anschaffungskosten seines Vermögens auf den Marktwert am Todestag zurückgesetzt. Dieser Reset ist wichtig. Wenn Ihre Eltern ein Haus für 100.000 US-Dollar gekauft haben und es bei ihrem Tod 500.000 US-Dollar wert ist, erbt der Erbe es mit 500.000 US-Dollar. Verkaufen Sie es sofort und es fällt keine Kapitalertragssteuer an. Verkaufen Sie es für 510.000 US-Dollar und Sie zahlen nur Steuern auf den Gewinn von 10.000 US-Dollar.
Aber nicht alle Staaten behandeln gemeinsames Eigentum gleich. Diese Unterscheidung ist für verheiratete Paare von entscheidender Bedeutung, insbesondere wenn sie sich mit der Komplexität der Aufstockung der Basis für Gemeinschaftseigentum auseinandersetzen müssen.
Die Common-Law-Realität
In den meisten Staaten, die den Eigentumsregeln des Gewohnheitsrechts folgen, führt das Miteigentum nicht zu einer vollständigen Neuausrichtung für beide Ehegatten. Wenn ein Paar gemeinsam ein Haus besitzt, wird in der Regel nur der Anteil des verstorbenen Ehegatten am Vermögen gestärkt.
Stellen Sie sich ein Szenario vor, in dem ein Ehemann und eine Ehefrau ein Mietobjekt im Wert von 1 Million US-Dollar besitzen. Sie besitzen jeweils 50 %. Der Ehemann stirbt. Der IRS erlaubt der Ehefrau, die Basis ihres 50-Prozent-Anteils (im Wert von 500.000 US-Dollar) auf den aktuellen Marktwert aufzustocken. Ihr ursprünglicher Anteil von 50 % behält seine historische, niedrigere Kostenbasis. Das Ergebnis? Eine teilweise Steigerung. Wenn sie die Immobilie bald danach verkauft, muss sie Kapitalertragssteuer auf den Wertzuwachs in der ersten Hälfte ihrer Ehe sowie auf etwaige Gewinne aus der zweiten Hälfte zahlen. Die Steuerrechnung ist real. Es wird nicht beseitigt.
Der Gemeinschaftseigentumsvorteil
Hier bieten Gemeinschaftseigentumsstaaten einen deutlichen finanziellen Vorteil. Es gibt nur neun solcher Staaten: Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin. In diesen Rechtsordnungen gelten Einkünfte und Vermögenswerte, die während der Ehe erworben wurden, im Allgemeinen als gleichberechtigtes Eigentum beider Ehegatten, unabhängig davon, wessen Name im Titel steht.
Das Bundessteuergesetz behandelt diese Vermögenswerte unterschiedlich. Beim Tod eines Ehepartners wird häufig der gesamte Wert des Gemeinschaftseigentums erhöht. Dies wird in Nachlassplanungskreisen häufig als doppelter Schritt bezeichnet.
Warum ist das wichtig? Denn dadurch kann die Kapitalertragssteuerpflicht für den überlebenden Ehegatten effektiv entfallen.
Wenn die Witwe die gleiche Immobilie im Wert von 1 Million US-Dollar, die in einem Gemeinschaftseigentumsstaat gehalten wird, verkauft, wird die Basis für die gesamte Immobilie auf 1 Million US-Dollar zurückgesetzt. Es wird kein Gewinn anerkannt. Insbesondere bei Vermögenswerten, die über Jahrzehnte deutlich an Wert gewonnen haben, kann die Steuerersparnis erheblich sein. Der Mechanismus ist unkompliziert: Das Gesetz geht davon aus, dass der überlebende Ehegatte bereits die Hälfte besitzt. Daher erlauben die Erbschaftssteuervorschriften, dass die Hälfte des verstorbenen Ehegatten erhöht wird, und viele Staaten interpretieren die Regeln so, dass auch die Hälfte des überlebenden Ehegatten erhöht werden kann, oder das gesamte Vermögen wird grundsätzlich als Teil des Nachlasses des Verstorbenen behandelt.
Die Kompromisse und Nuancen
Dieser Vorteil stellt sich nicht in jedem Einzelfall automatisch ein und auch nicht ohne eigene Regeln. Der „doppelte Schritt nach oben“
