Kode pajak menawarkan celah khusus bagi ahli waris yang dapat menghemat ribuan, namun besarnya penghematan bergantung sepenuhnya pada tempat tinggal Anda. Hal ini disebut basis peningkatan. Ketika pemilik meninggal, dasar biaya asetnya diatur ulang ke nilai pasar wajar pada tanggal kematiannya. Penyetelan ulang ini penting. Jika orang tua Anda membeli rumah seharga $100,000 dan nilainya $500,000 ketika mereka meninggal, ahli waris akan mewariskannya dengan dasar $500,000. Jual segera, dan tidak ada pajak keuntungan modal. Jual seharga $510.000, dan Anda hanya membayar pajak atas keuntungan $10.000.
Namun tidak semua negara bagian memperlakukan properti bersama dengan cara yang sama. Perbedaan ini menjadi penting bagi pasangan suami istri, terutama ketika menghadapi kompleksitas peningkatan basis kepemilikan komunitas.
Realitas Hukum Umum
Di sebagian besar negara bagian yang mengikuti peraturan properti menurut hukum adat, kepemilikan bersama tidak memicu pengaturan ulang sepenuhnya bagi kedua pasangan. Jika suatu pasangan memiliki rumah bersama, biasanya hanya bagian aset milik mendiang pasangan yang menerima kenaikan tersebut.
Pertimbangkan skenario dimana suami dan istri memiliki properti sewaan senilai $1 juta. Mereka masing-masing memiliki 50%. Sang suami meninggal. IRS mengizinkan istri untuk meningkatkan 50% sahamnya (senilai $500.000) ke nilai pasar saat ini. 50% saham aslinya mempertahankan basis historisnya yang berbiaya lebih rendah. Hasilnya? Peningkatan sebagian. Jika dia menjual propertinya segera setelah itu, dia akan dikenakan pajak keuntungan modal atas apresiasi yang terjadi selama paruh pertama pernikahan mereka, ditambah keuntungan apa pun di paruh kedua. RUU pajak itu nyata. Hal ini tidak dihilangkan.
Keunggulan Properti Komunitas
Di sinilah negara bagian milik komunitas menawarkan keuntungan finansial yang berbeda. Hanya ada sembilan negara bagian seperti itu: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, dan Wisconsin. Dalam yurisdiksi ini, pendapatan dan aset yang diperoleh selama perkawinan pada umumnya dianggap dimiliki secara merata oleh kedua pasangan, tanpa memandang nama siapa yang tercantum dalam hak milik.
Kode pajak federal memperlakukan aset-aset ini secara berbeda. Setelah kematian salah satu pasangan, seluruh nilai aset properti komunitas sering kali mengalami peningkatan. Hal ini sering disebut dalam lingkaran perencanaan perumahan sebagai langkah ganda.
Mengapa ini penting? Karena hal ini secara efektif dapat menghapuskan kewajiban pajak capital gain bagi pasangan yang masih hidup.
Jika properti senilai $1 juta yang dimiliki di negara bagian properti komunitas dijual oleh janda tersebut, dasar untuk keseluruhan properti akan diatur ulang menjadi $1 juta. Tidak ada keuntungan yang diakui. Penghematan pajak bisa sangat besar, terutama untuk aset yang telah terapresiasi secara signifikan selama beberapa dekade. Mekanismenya sederhana saja: undang-undang mengasumsikan bahwa pasangan yang masih hidup sudah memiliki separuh harta, sehingga peraturan pajak harta benda memperbolehkan separuh harta warisan dari pasangan yang meninggal, dan banyak negara bagian yang menafsirkan peraturan tersebut untuk memperbolehkan separuh harta milik orang yang selamat juga, atau seluruh aset diperlakukan sebagai bagian dari harta warisan almarhum untuk tujuan dasar.
Pengorbanan dan Nuansa
Manfaat ini tidak terjadi secara otomatis dalam setiap kasus, dan juga tidak tanpa seperangkat aturan tersendiri. “Peningkatan ganda”
