Le tasse del Federal Insurance Contributions Act (FICA) finanziano la previdenza sociale e l’assistenza sanitaria statale, con un impatto su quasi tutti i lavoratori statunitensi. Comprendere queste aliquote è fondamentale per calcoli accurati sulle buste paga, pianificazione fiscale del lavoro autonomo e massimizzazione della retribuzione da portare a casa. Ecco una ripartizione delle tariffe FICA attuali e future, come funzionano e chi paga cosa.
Cos’è la FICA?
Fondata nel 1935, la FICA garantisce il finanziamento di programmi sociali essenziali. Comprende due componenti principali:
- Previdenza sociale: Fornisce benefici per la pensione, l’invalidità e i superstiti.
- Medicare: Finanzia la copertura ospedaliera e medica per gli anziani e alcuni soggetti disabili.
L’aliquota fiscale totale della FICA
L’aliquota fiscale combinata FICA rimane al 15,3% sia per il 2025 che per il 2026. Questa è divisa equamente tra datori di lavoro e dipendenti:
- Dipendente: 7,65%
- Datore di lavoro: 7,65%
Scomposizione dei componenti
Il 15,3% è diviso in due parti:
- Previdenza sociale: 12,4% (6,2% dipendente, 6,2% datore di lavoro)
- Medicare: 2,9% (1,45% dipendente, 1,45% datore di lavoro)
La base salariale della previdenza sociale
La tassa sulla previdenza sociale si applica solo fino a un determinato limite salariale annuale. Per il 2025, questo limite è di $ 176.100, che aumenterà a $ 184.500 nel 2026. Eventuali guadagni eccedenti questi importi non sono soggetti all’imposta sulla previdenza sociale. Questo tetto esiste perché anche i benefici della previdenza sociale hanno un tetto massimo, garantendo l’equità tra i livelli di reddito.
L’imposta Medicare: nessun limite di reddito
A differenza della previdenza sociale, l’imposta Medicare non prevede alcun limite al reddito. Tutti i guadagni sono soggetti al tasso del 2,9%. Tuttavia, i redditi più elevati sono soggetti a un’imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% sui salari superiori a:
- $ 200.000 (presentatori singoli)
- $ 250.000 (dichiarazione coniugale congiuntamente)
Ciò porta l’imposta Medicare totale per i redditi più alti al 2,35% sui redditi superiori a queste soglie. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere questa imposta aggiuntiva una volta che i salari superano i 200.000 dollari.
Come funziona la FICA sul tuo stipendio
Facciamo un esempio: se il tuo stipendio lordo è di $ 1.500:
- Previdenza sociale: $ 1.500 × 6,2% = $ 93
- Medicare: $ 1.500 × 1,45% = $ 21,75
Ritenuta FICA totale: $ 114,75. Anche il tuo datore di lavoro contribuisce con $ 114,75.
Lavoro autonomo e FICA
I lavoratori autonomi pagano l’intera tassa FICA del 15,3% perché agiscono sia come datore di lavoro che come dipendente. Tuttavia, l’IRS consente di detrarre la metà di questa imposta sul lavoro autonomo dal reddito lordo rettificato, riducendo la responsabilità fiscale complessiva sul reddito.
Chi paga tariffe FICA diverse?
La maggior parte dei dipendenti paga la tariffa standard. Le eccezioni includono:
*Percettori di redditi elevati soggetti all’imposta Medicare aggiuntiva.
* Alcuni dipendenti del governo statale e locale.
* Stranieri non residenti con status di visto specifici.
* Membri di gruppi religiosi qualificati.
Riduzione delle tasse FICA
Sebbene le tasse FICA siano obbligatorie, alcune strategie possono mitigarne l’impatto:
- I contributi HSA del datore di lavoro sono esenti dalla FICA.
- I proprietari di società S possono ridurre le tasse sul lavoro autonomo strutturando adeguatamente i compensi, aderendo alle regole dell’IRS per pagamenti salariali ragionevoli.
Asporto finale
Per il 2025 e il 2026 l’aliquota fiscale FICA rimane invariata: 7,65% per i dipendenti e 15,3% per i lavoratori autonomi. Tieniti informato sull’aumento della base salariale della previdenza sociale e sulle soglie fiscali aggiuntive di Medicare per ottimizzare la pianificazione fiscale in modo efficace.
Comprendere la FICA aiuta i lavoratori a stimare la retribuzione da portare a casa, a pianificare le tasse sul lavoro autonomo e a sapere quando hanno esaurito i contributi di previdenza sociale.
