De belastingwet biedt een specifieke maas in de wet voor erfgenamen die duizenden kunnen besparen, maar de omvang van de besparing hangt volledig af van waar u woont. Dit wordt de verhoogde basis genoemd. Wanneer een eigenaar overlijdt, wordt de kostenbasis van zijn bezittingen opnieuw ingesteld op de reële marktwaarde op de datum van overlijden. Deze reset is belangrijk. Als je ouders een huis hebben gekocht voor $ 100.000 en het is $ 500.000 waard als ze overlijden, dan erft de erfgenaam het met een basis van $ 500.000. Verkoop het onmiddellijk en er is geen vermogenswinstbelasting. Verkoop het voor $ 510.000, en u betaalt alleen belasting over de winst van $ 10.000.
Maar niet alle staten behandelen gedeeld eigendom op dezelfde manier. Dit onderscheid wordt van cruciaal belang voor gehuwde paren, vooral bij het navigeren door de complexiteit van de verhoogde basis voor gemeenschapseigendommen.
De common law-realiteit
In de meeste staten die de common law-eigendomsregels volgen, leidt gezamenlijk eigendom niet tot een volledige reset voor beide echtgenoten. Als een echtpaar samen een huis bezit, ontvangt doorgaans alleen het aandeel van de overleden echtgenoot in het vermogen de step-up.
Beschouw een scenario waarin man en vrouw een huurwoning bezitten ter waarde van €1 miljoen. Zij bezitten ieder 50%. De echtgenoot sterft. De IRS staat de vrouw toe de basis van zijn aandeel van 50% ($500.000 waard) te verhogen tot de huidige marktwaarde. Haar oorspronkelijke aandeel van 50% behoudt haar historische, lagere kostenbasis. Het resultaat? Een gedeeltelijke stap omhoog. Als ze het onroerend goed kort daarna verkoopt, wordt ze geconfronteerd met vermogenswinstbelasting over de waardestijging die heeft plaatsgevonden tijdens de eerste helft van hun huwelijk, plus de eventuele winst over de tweede helft. Het belastingvoorstel is reëel. Het wordt niet geëlimineerd.
Het gemeenschapseigendomsvoordeel
Dit is waar gemeenschapseigendomsstaten een duidelijk financieel voordeel bieden. Er zijn slechts negen van dergelijke staten: Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington en Wisconsin. In deze rechtsgebieden worden de tijdens het huwelijk verworven inkomsten en bezittingen over het algemeen beschouwd als gelijkwaardig eigendom van beide echtgenoten, ongeacht wiens naam op de titel staat.
De federale belastingwet behandelt deze activa anders. Bij het overlijden van één van de echtgenoten wordt vaak de gehele waarde van de gemeenschap van goederen verhoogd. In kringen van vermogensplanning wordt dit vaak een dubbele step-up genoemd.
Waarom doet dit er toe? Omdat het de vermogenswinstbelasting voor de langstlevende echtgenoot effectief kan wegnemen.
Als hetzelfde onroerend goed van $ 1 miljoen dat zich in een gemeenschap van goederen bevindt, door de weduwe wordt verkocht, wordt de basis voor het gehele onroerend goed opnieuw ingesteld op $ 1 miljoen. Er wordt geen winst erkend. De belastingbesparingen kunnen aanzienlijk zijn, vooral voor activa die de afgelopen decennia aanzienlijk in waarde zijn gestegen. Het mechanisme is eenvoudig: de wet gaat ervan uit dat de langstlevende echtgenoot al de helft bezit, dus de regels voor de successierechten staan toe dat de helft van de overleden echtgenoot opstapt, en veel staten interpreteren de regels zo dat de helft van de langstlevende ook kan opstappen, of dat het volledige vermogen wordt behandeld als onderdeel van de nalatenschap van de overledene voor basisdoeleinden.
De afwegingen en nuances
Dit voordeel is niet in elk afzonderlijk geval automatisch, en ook niet zonder eigen regels. De ‘dubbele stap omhoog’
