Daňový zákoník nabízí pro dědice speciální mezeru, která vám může ušetřit tisíce dolarů, ale velikost těchto úspor závisí zcela na tom, kde žijete. Říká se tomu nákladová základna (zvýšená základna). Když vlastník zemře, pořizovací cena jeho aktiv se přepočítá na reálnou tržní hodnotu k datu smrti. Na tomto přepočtu záleží. Pokud vaši rodiče koupili dům za 100 000 USD a po jejich smrti bude mít hodnotu 500 000 USD, dědic jej zdědí s nákladem 500 000 USD. Prodejte to hned a daň z kapitálových výnosů bude nulová. Prodejte jej za 510 000 USD a daň zaplatíte pouze ze zisku 10 000 USD.
Ale ne všechny státy zacházejí s manželským majetkem stejně. Toto rozlišení se stává kriticky důležitým pro manželské páry, zejména při řešení složitých otázek souvisejících s zvyšováním hodnotového základu pro manželský majetek.
Realita obecného práva
Ve většině států s obecnými majetkovými pravidly nevede společné vlastnictví k úplnému znovuzaložení obou manželů. Pokud pár vlastní dům společně, obvykle se zvyšuje hodnota pouze podílu zesnulého manžela.
Vezměme si situaci, kdy manžel a manželka vlastní nemovitost k pronájmu v hodnotě 1 milionu dolarů. Každý z nich vlastní 50 %. Můj manžel umírá. IRS umožňuje manželce zvýšit nákladovou základnu jeho 50procentního úroku (v hodnotě 500 000 USD) na současnou tržní hodnotu. Její původní 50procentní podíl si zachovává svůj historický základ s nižšími náklady. jaký je výsledek? Částečné zvýšení základny. Pokud nemovitost brzy poté prodá, bude muset zaplatit daně z kapitálových výnosů ze zhodnocení, ke kterému došlo během první poloviny jejich manželství, a také ze zisku během druhé poloviny. Výše daně je reálná. Nebude zrušena.
Výhody společně nabytého majetku
Zde státy komunitního vlastnictví nabízejí jasnou finanční výhodu. Takových států je pouze devět: Arizona, Kalifornie, Idaho, Louisiana, Nevada, Nové Mexiko, Texas, Washington a Wisconsin. V těchto jurisdikcích jsou příjmy a majetek nabyté během manželství obecně považovány za rovnocenné oběma manželům, bez ohledu na to, čí jméno je držitelem titulu.
Federální daňový zákoník nakládá s těmito aktivy odlišně. Po smrti jednoho z manželů se celá hodnota manželského majetku často zvyšuje v nákladové bázi. V kruzích plánování nemovitostí se tomu často říká dvojité zvýšení.
Proč na tom záleží? Protože to může pozůstalému manželovi účinně ulevit od placení daně z kapitálových výnosů.
Pokud stejný majetek v hodnotě 1 milion dolarů, který se nachází ve státě s veřejným vlastnictvím, prodá vdova, základ pro veškerý majetek se přepočítá na 1 milion dolarů. Není uznán žádný zisk. Daňová úspora může být významná, zejména u majetku, jehož hodnota v průběhu desetiletí výrazně vzrostla. Mechanismus je jednoduchý: zákon předpokládá, že pozůstalý manžel již vlastní polovinu, takže pravidla daně z pozůstalosti umožňují zvýšení základu podílu zemřelého manžela nebo manželky a řada států interpretuje pravidla tak, že umožňuje zvýšení základu a podílů pozůstalého manžela nebo pozůstalého manžela nebo manželky, s celým majetkem pro účely stanovení základu.
Kompromisy a nuance
Tato výhoda není automatická v každém jednotlivém případě a nepřichází bez vlastních pravidel. “Double Base Boost”
